Artículos

May
10

Incidencias Contables y Tributarias del Valor Residual en la Depreciación (de un activo) – Parte II

A continuación se realizarán tres (3) ejercicios del cálculo de la depreciación de un activo, con la finalidad de reflejar la incidencia tributaria y contable del cambio en el valor residual y en la vida útil: Caso 1: Caso 2: En este caso, se puede observar que cuando el valor residual es igual a cero […]

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May
08

Incidencias Contables y Tributarias del Valor Residual en la Depreciación (de un activo) – Parte I

El estándar para Pymes 2015 define el valor Residual como “El importe estimado que una entidad podría obtener actualmente por la disposición de un activo, después de deducir los costos estimados por tal disposición, si el activo ya hubiera alcanzado la antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil.” Glosario de […]

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Mar
09

Marco tecnico contable anexo del estatuto tributario

El conferencista Edmundo florez expone la relevancia del artículo 21-1 por el cual el estatuto tributario acoge al marco técnico contable.

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Ene
29

Efectos fiscales del estado de resultado y el ori

El formato DIAN 2516, reporte de conciliación fiscal, anexo a la declaración de renta; incluye dentro de sus componentes el estado de resultado y el ORI los cuales solicitarán información mucho más detallada. En esta ocasión, el Doctor Edmundo Flórez nos muestra algunos datos que podrían ser parte de este reporte y que tipo de […]

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Ene
22

Cuidado con la anulacion de facturas

Como mencionó el Doctor Edmundo Flórez anteriormente, el principio del devengo no solo tiene consecuencias contables, también las tiene fiscales. En esta ocasión; mostrará la importancia del cuidado en la anulación de facturas, con respecto al reconocimiento del ingreso, ejemplificando así sus efectos tributarios.

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Ene
22

Partes que conforman el reporte de conciliación fiscal

Mediante la Resolución Dian 000073 de diciembre 29 de 2017, se prescribió el formato 2516 “Reporte de Conciliación fiscal”. En esta ocasión, el Doctor Edmundo Flórez, nos muestra las subdivisiones de este reporte compuesto por: Carátula, Estado de Situación Financiera – Patrimonio, ERI – Renta Líquida, Impuesto Diferido, Conciliación de Activos Fijos y Conciliación de […]

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Ene
22

Facturas posterior al ingreso costo o gasto cambio de año o mes

Según el principio contable de devengo, los hechos se deben reconocer en el momento en que sucedan. El hecho económico lo genera la transferencias de riesgos inherentes a la propiedad; por lo tanto la factura es solo un documento probatorio, asimilado a un título valor que conlleva cargas impositivas explicitas. La contabilidad Fiscal requiere de […]

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Ene
22

Diferencias entre ingresos y facturas

Según el artículo 615 del estatuto tributario, “para efectos tributarios, todas las personas o entidades que tengan la calidad de comerciantes, ejerzan profesiones liberales o presten servicios inherentes a éstas, o enajenen bienes producto de la actividad agrícola o ganadera, deberán expedir factura o documento equivalente, y conservar copia de la misma por cada una […]

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Dic
20

Relación del Derecho de Dominio y el Impuesto Diferido

Según la sección 29 de estándar NIIF para PYMES, “El impuesto diferido es el impuesto por pagar o por recuperar en periodos futuros”, dado por las diferencias temporarias entre las bases contables y fiscales. En este vídeo, Andrés Micolta explicará la relación entre el derecho de dominio de un bien y el impuesto diferido.

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Dic
19

Elección de Tarifa del 34% o 10% Impuesto Diferido

En este vídeo, el contador público Andrés Micolta muestra la importancia del análisis en los activos para la determinación de la tarifa del impuesto a aplicar; puesto que se debe temer en cuenta si el activo se desea depreciar totalmente o se desea vender.

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