Marco tecnico contable anexo del estatuto tributario
El conferencista Edmundo florez expone la relevancia del artículo 21-1 por el cual el estatuto tributario acoge al marco técnico contable.
Efectos fiscales del estado de resultado y el ori
El formato DIAN 2516, reporte de conciliación fiscal, anexo a la declaración de renta; incluye dentro de sus componentes el estado de resultado y el ORI los cuales solicitarán información mucho más detallada. En esta ocasión, el Doctor Edmundo Flórez nos muestra algunos datos que podrían ser parte de este reporte y que tipo de […]
Cuidado con la anulacion de facturas
Como mencionó el Doctor Edmundo Flórez anteriormente, el principio del devengo no solo tiene consecuencias contables, también las tiene fiscales. En esta ocasión; mostrará la importancia del cuidado en la anulación de facturas, con respecto al reconocimiento del ingreso, ejemplificando así sus efectos tributarios.
Partes que conforman el reporte de conciliación fiscal
Mediante la Resolución Dian 000073 de diciembre 29 de 2017, se prescribió el formato 2516 “Reporte de Conciliación fiscal”. En esta ocasión, el Doctor Edmundo Flórez, nos muestra las subdivisiones de este reporte compuesto por: Carátula, Estado de Situación Financiera – Patrimonio, ERI – Renta Líquida, Impuesto Diferido, Conciliación de Activos Fijos y Conciliación de […]
Facturas posterior al ingreso costo o gasto cambio de año o mes
Según el principio contable de devengo, los hechos se deben reconocer en el momento en que sucedan. El hecho económico lo genera la transferencias de riesgos inherentes a la propiedad; por lo tanto la factura es solo un documento probatorio, asimilado a un título valor que conlleva cargas impositivas explicitas. La contabilidad Fiscal requiere de […]
Diferencias entre ingresos y facturas
Según el artículo 615 del estatuto tributario, “para efectos tributarios, todas las personas o entidades que tengan la calidad de comerciantes, ejerzan profesiones liberales o presten servicios inherentes a éstas, o enajenen bienes producto de la actividad agrícola o ganadera, deberán expedir factura o documento equivalente, y conservar copia de la misma por cada una […]
Relación del Derecho de Dominio y el Impuesto Diferido
Según la sección 29 de estándar NIIF para PYMES, “El impuesto diferido es el impuesto por pagar o por recuperar en periodos futuros”, dado por las diferencias temporarias entre las bases contables y fiscales. En este vídeo, Andrés Micolta explicará la relación entre el derecho de dominio de un bien y el impuesto diferido.
Elección de Tarifa del 34% o 10% Impuesto Diferido
En este vídeo, el contador público Andrés Micolta muestra la importancia del análisis en los activos para la determinación de la tarifa del impuesto a aplicar; puesto que se debe temer en cuenta si el activo se desea depreciar totalmente o se desea vender.
Diferencia Fiscal y Contable en las Concesiones de Servicios
Según la ley 1819 de 2016 en su artículo 32, “Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, en los contratos de concesión y las Asociaciones Público-Privadas, en donde se incorporan las etapas de construcción, administración, operación y mantenimiento, se considerará el modelo del activo intangible” aplicándose ciertas reglas. Por otro lado, desde la […]
Descuento por Donaciones
En esta ocasión, el contador público Andrés Micolta nos explica uno de los beneficios que ha incorporado la reforma tributaria en cuanto al manejo de las donaciones, mencionando las entidades sin ánimo de lucro, basándose en los artículos 257 y 106 del Estatuto Tributario.