Partes que conforman el reporte de conciliación fiscal
Mediante la Resolución Dian 000073 de diciembre 29 de 2017, se prescribió el formato 2516 “Reporte de Conciliación fiscal”. En esta ocasión, el Doctor Edmundo Flórez, nos muestra las subdivisiones de este reporte compuesto por: Carátula, Estado de Situación Financiera – Patrimonio, ERI – Renta Líquida, Impuesto Diferido, Conciliación de Activos Fijos y Conciliación de […]
Relación del Derecho de Dominio y el Impuesto Diferido
Según la sección 29 de estándar NIIF para PYMES, “El impuesto diferido es el impuesto por pagar o por recuperar en periodos futuros”, dado por las diferencias temporarias entre las bases contables y fiscales. En este vídeo, Andrés Micolta explicará la relación entre el derecho de dominio de un bien y el impuesto diferido.
Deterioro en Inventarios Limitados Fiscalmente
La reforma tributaria incorporó un concepto denominado deterioro, el cual tiene implicaciones en el cálculo del impuesto diferido. En esta ocasión, el contador Andres Micolta, explica aspectos a considerar para determinar que parte del deterioro de los inventarios puede significar una diferencia temporaria y que parte puede significar una diferencia permanente.
Activos Totalmente Depreciados Fiscalmente y Revaluados en NIIF
En este video, el contador Andrés Micolta, expone algunos puntos a tener en cuenta por entidades económicas que reactivaron o revaluaron activos que se encontraban totalmente depreciados; puesto que al realizar esto, se originará una diferencia permanente, por ende no se generará impuesto diferido.